.
Finanšu un nodokļu tiesības
Studiju kursa apraksts
Kursa apraksta statuss:Apstiprināts
Kursa apraksta versija:7.00
Kursa apraksta apstiprināšanas datums:31.05.2024 13:06:06
| Par studiju kursu | |||||||||
| Kursa kods: | JF_460 | LKI līmenis: | 7. līmenis | ||||||
| Kredītpunkti: | 4.00 | ECTS: | 6.00 | ||||||
| Zinātnes nozare: | Tiesību zinātnes; Tiesību teorija un vēsture | Mērķauditorija: | Tiesību zinātne; Civilā un militārā aizsardzība | ||||||
| Studiju kursa vadītājs | |||||||||
| Kursa vadītājs: | Atis Bičkovskis | ||||||||
| Studiju kursa īstenotājs | |||||||||
| Struktūrvienība: | Sociālo zinātņu fakultāte | ||||||||
| Struktūrvienības vadītājs: | |||||||||
| Kontaktinformācija: | Dzirciema iela 16, Rīga, szf rsu[pnkts]lv | ||||||||
| Studiju kursa plānojums | |||||||||
| Pilns laiks - 1. semestris | |||||||||
| Lekcijas (skaits) | 12 | Lekciju ilgums (akadēmiskās stundas) | 2 | Kopā lekciju kontaktstundas | 24 | ||||
| Nodarbības (skaits) | 12 | Nodarbību ilgums (akadēmiskās stundas) | 2 | Kopā nodarbību kontaktstundas | 24 | ||||
| Kopā kontaktstundas | 48 | ||||||||
| Nepilns laiks - 1. semestris | |||||||||
| Lekcijas (skaits) | 8 | Lekciju ilgums (akadēmiskās stundas) | 2 | Kopā lekciju kontaktstundas | 16 | ||||
| Nodarbības (skaits) | 2 | Nodarbību ilgums (akadēmiskās stundas) | 2 | Kopā nodarbību kontaktstundas | 4 | ||||
| Kopā kontaktstundas | 20 | ||||||||
| Studiju kursa apraksts | |||||||||
| Priekšzināšanas: | Administratīvās tiesības un process, Tiesību aizsardzības iestādes, Komerctiesības. | ||||||||
| Mērķis: | Radīt studējošajiem izpratni par nodokļu un nodevu tiesību avotiem, jēdzieniem, pamatprincipiem, teorijām, subjektiem un objektiem, nodokļu attiecībām un to tiesisko regulējumu, kā arī prasmi pielietot tiesiskās aizsardzības līdzekļus šajos jautājumos un izmantot iegūtās zināšanas juridiska rakstura problēmu praktiskā risināšanā. | ||||||||
| Tēmu saraksts (pilna laika studijas) | |||||||||
| Nr. | Tēma | Īstenošanas forma | Skaits | Norises vieta | |||||
| 1 | Ievads finanšu un nodokļu tiesībās: naudas formas. Nauda un finanses. Finanšu tiesību vieta citu juridisko disciplīnu starpā. Finanšu tiesību struktūra. | Lekcijas | 1.00 | auditorija | |||||
| 2 | Finanšu tiesiskās attiecības, to elementi. Finanšu tiesību normas. Finanšu darbība un Finanšu politika. Finanšu kontroles formas. | Lekcijas | 2.00 | auditorija | |||||
| 3 | Budžeta tiesības: budžeta jēdziens, veidi. Budžeta process. Finanšu vadības jēdziens. Finanšu kontrole. | Lekcijas | 2.00 | auditorija | |||||
| 4 | Nodokļu tiesības kā finanšu tiesību apakšnozare. Nodokļu tiesību avoti. Nodokļu politika un nodokļu politikas principi. Nodokļu un nodevu jēdziens. Nodokļu un nodevu sistēma. Nodokļu klasifikācija. Nodokļu obligātie un fakultatīvie elementi. | Lekcijas | 1.00 | auditorija | |||||
| Nodarbības | 3.00 | auditorija | |||||||
| 5 | Nodokļu maksātāji, to tiesības un pienākumi. Nodokļu administrēšana. Nodokļu administrācija, tās tiesības un pienākumi. | Lekcijas | 1.00 | auditorija | |||||
| Nodarbības | 3.00 | auditorija | |||||||
| 6 | Ienākumu nodokļu sistēma. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis, uzņēmuma ienākuma nodoklis, Mikrouzņēmumu nodoklis, VSAO, Solidaritātes nodoklis. | Lekcijas | 1.00 | auditorija | |||||
| Nodarbības | 3.00 | auditorija | |||||||
| 7 | Ieskats atsevišķajos LR nodokļos Nekustamā īpašuma nodoklis, Dabas resursu nodoklis, Izložu un azartspēļu nodoklis, Transportlīdzekļa ekspluatācijas un uzņēmumu vieglo autotransportu nodoklis, PVN, Akcīzes nodoklis. | Lekcijas | 1.50 | auditorija | |||||
| Nodarbības | 3.00 | auditorija | |||||||
| 8 | Finanšu tirgus tiesiskā regulējuma priekšmets, mērķi un uzdevumi. Finanšu tirgus funkcionēšanas pamatprincipi. Finanšu tirgus infrastruktūra un dalībnieki. Finanšu tirgus dalībnieku darbības un tiesiskā regulējuma pamatprincipi. Noguldītāju un ieguldītāju aizsardzības sistēmu darbība. | Lekcijas | 1.00 | auditorija | |||||
| 9 | Noziedzīgi iegūto līdzekļu legalizācijas novēršana. Jēdziens. Nodokļu maksātāju pienākumi NILLTFN jomā. | Lekcijas | 1.50 | auditorija | |||||
| Tēmu saraksts (nepilna laika studijas) | |||||||||
| Nr. | Tēma | Īstenošanas forma | Skaits | Norises vieta | |||||
| 1 | Ievads finanšu un nodokļu tiesībās: naudas formas. Nauda un finanses. Finanšu tiesību vieta citu juridisko disciplīnu starpā. Finanšu tiesību struktūra. | Lekcijas | 0.50 | ||||||
| 2 | Finanšu tiesiskās attiecības, to elementi. Finanšu tiesību normas. Finanšu darbība un Finanšu politika. Finanšu kontroles formas. | Lekcijas | 0.75 | auditorija | |||||
| 3 | Budžeta tiesības: budžeta jēdziens, veidi. Budžeta process. Finanšu vadības jēdziens. Finanšu kontrole. | Lekcijas | 1.00 | auditorija | |||||
| 4 | Nodokļu tiesības kā finanšu tiesību apakšnozare. Nodokļu tiesību avoti. Nodokļu politika un nodokļu politikas principi. Nodokļu un nodevu jēdziens. Nodokļu un nodevu sistēma. Nodokļu klasifikācija. Nodokļu obligātie un fakultatīvie elementi. | Lekcijas | 0.75 | auditorija | |||||
| 5 | Nodokļu maksātāji, to tiesības un pienākumi. Nodokļu administrēšana. Nodokļu administrācija, tās tiesības un pienākumi. | Lekcijas | 1.00 | auditorija | |||||
| Nodarbības | 2.00 | auditorija | |||||||
| 6 | Ienākumu nodokļu sistēma. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis, uzņēmuma ienākuma nodoklis, Mikrouzņēmumu nodoklis, VSAO, Solidaritātes nodoklis. | Lekcijas | 1.00 | auditorija | |||||
| 7 | Ieskats atsevišķajos LR nodokļos Nekustamā īpašuma nodoklis, Dabas resursu nodoklis, Izložu un azartspēļu nodoklis, Transportlīdzekļa ekspluatācijas un uzņēmumu vieglo autotransportu nodoklis, PVN, Akcīzes nodoklis. | Lekcijas | 1.00 | auditorija | |||||
| 8 | Finanšu tirgus tiesiskā regulējuma priekšmets, mērķi un uzdevumi. Finanšu tirgus funkcionēšanas pamatprincipi. Finanšu tirgus infrastruktūra un dalībnieki. Finanšu tirgus dalībnieku darbības un tiesiskā regulējuma pamatprincipi. Noguldītāju un ieguldītāju aizsardzības sistēmu darbība. | Lekcijas | 1.00 | auditorija | |||||
| 9 | Noziedzīgi iegūto līdzekļu legalizācijas novēršana. Jēdziens. Nodokļu maksātāju pienākumi NILLTFN jomā. | Lekcijas | 1.00 | auditorija | |||||
| Vērtēšana | |||||||||
| Patstāvīgais darbs: | Studentiem kursa ietvaros būs: 1) jāizpilda testi e-vidē (patstāvīgie darbi). Testa izpildes laiks ir ierobežots. 2) jāuzraksta eseja. Esejā studentiem jāizsaka savas domas, sava subjektīvā attieksme pret apceramo jautājumu, kas ir iepriekš izpētīts (literatūra, normatīvi akti, tiesu prakse). Esejai jābūt īsai un kodolīgai. Veselu rindkopu citēšana nav atbalstāma, jo tā noved pie citējuma kritiska līmeņa pārsniegšanas; 3) jāveic literatūras un normatīva regulējuma apgūšana. Studenti, kuriem līdz eksāmena datumam nebūs ieskaitīta eseja vai izpildīti testi, pie eksāmena kārtošanas netiks pielaisti. Lai izvērtētu studiju kursa kvalitāti kopumā, studentam jāaizpilda studiju kursa novērtēšanas anketa Studējošo portālā. | ||||||||
| Vērtēšanas kritēriji: | Eksāmens: 50%, eseja: 30%, testi: 20%. Eksāmens notiek testa formā. Palīgmateriālu un ierīču izmantošana eksāmena laikā nav atļauta. | ||||||||
| Gala pārbaudījums (pilna laika studijas): | Eksāmens (Rakstisks) | ||||||||
| Gala pārbaudījums (nepilna laika studijas): | Eksāmens (Rakstisks) | ||||||||
| Studiju rezultāti | |||||||||
| Zināšanas: | Students spēj parādīt pamata un specializētas zināšanas finanšu un nodokļu tiesībās un šo zināšanu kritisku izpratni, spēj parādīt finanšu un nodokļu tiesību svarīgāko jēdzienu un likumsakarību izpratni. | ||||||||
| Prasmes: | Students prot pielietot tiesiskās aizsardzības līdzekļus nodokļu administrēšanas, budžetu izstrādes jautājumos un izmantot iegūtās zināšanas juridiska rakstura problēmu praktiskā risināšanā, spēj parādīt zinātnisko pieeju problēmu risināšanā, kā arī pieņemt lēmumus un rast risinājumus neskaidros apstākļos. | ||||||||
| Kompetences: | Students spēj orientēties finanšu un nodokļu tiesībās, patstāvīgi iegūt, atlasīt un analizēt informāciju un to izmantot profesionālā jautājuma risinājumā, izprot juridiskās profesijas profesionālo risku, un ir spējīgs ētiski rīkoties praktiskajās situācijās. | ||||||||
| Bibliogrāfija | |||||||||
| Nr. | Atsauce | ||||||||
| Obligātā literatūra | |||||||||
| 1 | Jurušs M. Nodokļi. Rīga: RTU Izdevniecība, 2019. | ||||||||
| 2 | Ketners K. Nodokļi un nodokļu plānošanas principi. Rīga: SIA “Tehnoinform”, 2018. | ||||||||
| 3 | Tiesu prakses apkopojums nodokļu tiesību vispārīgajos jautājumos (judikatūras atziņas un aktuālā tiesu prakse: 2005.–2018.gada augusts) | ||||||||
| 4 | Eiropas nodokļi Latvijā. Rīga: Latvijas ekonomists / anno 1992, Ernst & Young, 2004. [un vēlākie izdevumi]. | ||||||||
| 5 | Eberts, D., Freija, I., Jarve, K. [u.c.]. Eiropas Savienības tiesību piemērošana. Rokasgrāmata praktizējošiem juristiem. Zinātniskā redaktore Dace L.Lutere-Timmele. [B.v.]: Tiesu Nama Aģentūra, 2007. [un vēlākie izdevumi]. | ||||||||
| 6 | Harry G. Balter. Tax Fraud and Evasion: A Guide to Civil and Criminal Practice Under Federal Law. 5th Edition | ||||||||
| 7 | Alan Schenk, Victor Thuronyi, Wei Cui. Value Added Tax: A Comparative Approach, Cambridge Tax Law Series). 2nd Edition, 2015 | ||||||||
| 8 | Ketners, K. Eiropas Savienības nodokļu politika: mācību līdzeklis. Rīga: RTU Izdevniecība, 2014. | ||||||||
| 9 | Tax systems and tax reforms in new EU members. New York: Routledge, 2012. | ||||||||
| 10 | Michael Lang, Peter Melz, et al. Value Added Tax and Direct Taxation. OECD, 2009 (akceptējams izdevums) | ||||||||
| 11 | Nodokļu likuma komentāri / nodokļu ceļvedis. Likumu “Par pievienotās vērtības nodokli” un “Par dabas resursu nodokli” komentāri. B.v.: Dienas bizness, Deloitte | ||||||||
| 12 | Nodokļu ceļvedis. Likumi “Par nodokļiem un nodevām” un “Par uzņēmumu ienākuma nodokli”. [B.v.]: Dienas bizness, Deloitte & Touche, [b.g.] – 1. sēj. | ||||||||
| 13 | Camilla Watson. Tax Procedure and Tax Fraud in a Nutshell (Nutshells). 5th Edition, 2016. | ||||||||
| 14 | Lazdiņš, J. Taisnīguma principa ievērošana iedzīvotāju ienākumu aplikšanā ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. // Latvijas Universitātes Raksti. Juridiskā zinātne. – 2008. – Nr. 740 – 95.–111. lpp. (akceptējams izdevums) | ||||||||
| 15 | Ārvalstu studentiem/For international students | ||||||||
| 16 | Tax systems and tax reforms in new EU members. New York: Routledge, 2012. | ||||||||
| 17 | Tom Wheelwright. Tax-Free Wealth: How to Build Massive Wealth by Permanently Lowering Your Taxes. 2018. | ||||||||
| 18 | Michael Lang, Peter Melz, et al. Value Added Tax and Direct Taxation. OECD, 2009 (akceptējams izdevums) | ||||||||
| 19 | Alan Schenk, Victor Thuronyi, Wei Cui. Value Added Tax: A Comparative Approach, Cambridge Tax Law Series. 2nd Edition, 2015. | ||||||||
| 20 | Tom Wheelwright. Tax-Free Wealth: How to Build Massive Wealth by Permanently Lowering Your Taxes. 2018. | ||||||||
| 21 | Harry G. Balter. Tax Fraud and Evasion: A Guide to Civil and Criminal Practice Under Federal Law. 5th Edition | ||||||||
| 22 | Camilla Watson. Tax Procedure and Tax Fraud in a Nutshell (Nutshells). 5th Edition, 2016. | ||||||||
| 23 | The Problematic Issues of Sports Law in Latvia: Compliance of Labour and Tax Legislations from the Sustainable Development Perspective | ||||||||
| 24 | JUSTIFICATION OF APPLICATION OF THE ZERO PERCENT VALUE ADDED TAX RATE | ||||||||
| 25 | THE PROBLEMS RELATED TO COMBATING VALUE ADDED TAX FRAUD IN LATVIA IN CONNECTION WITH A MOBILE PHONES | ||||||||
| 26 | LIMITATION OF THE RIGHT TO DEDUCT INPUT TAX ON THE BASIS OF THE JUDGMENT OF THE EUROPEAN UNION COURT OF 10 JULY 2019 IN CASE C-273/18 | ||||||||
| Papildu literatūra | |||||||||
| 1 | Ketners K. (2013). Nodokļi un nodevas Latvijā un Eiropā. Vispārīgie aspekti. Rīga: Info tilts. | ||||||||
| 2 | Puriņš, K. Pārskats par nodokļa uzlikšanas tiesībām. // Tieslietu Ministrijas Vēstnesis 1928. 01.10 - 1928.01.12 | ||||||||
| 3 | Lazdiņš, J. Ievads nodokļu tiesībās. // Jurista Vārds. 2006. 10. oktobrī – Nr. 40 (443), 1.–7. lpp; 2006. 17. oktobrī – Nr. 41 (444), 8.–14. lpp. | ||||||||
| 4 | Lazdiņš, J., Ketners, K. Tiesu nolēmumu ietekme uz Latvijas nodokļu tiesību dinamiku. // Latvijas Universitātes Žurnāls. 2012. – Nr. 3 – 21.–40. lpp. | ||||||||
| 5 | Kļaviņš, A. Nauda- Kredīts - Bankas. Rīga, P.Mantinieka kartogtāfijas institūta izdevums. 1937. | ||||||||
| 6 | Dišlers, K. Nodokļu tiesība. // Tieslietu Ministrijas Vēstnesis. 1938. | ||||||||
| 7 | Mucenieks, P. Budžeta tiesības. // Tieslietu Ministrijas Vēstnesis 1923.01.04 | ||||||||
| Citi informācijas avoti | |||||||||
| 1 | Normatīvie akti | ||||||||
| 2 | Ārvalstu studentiem/For international students | ||||||||
| 3 | Regulations | ||||||||
